1 鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析

風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)內(nèi)部控制的繼承和發(fā)展?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論認(rèn)為，個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是具有偶然性和不可預(yù)知性。但是，通過(guò)對(duì)大量風(fēng)險(xiǎn)事故的分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)往往呈現(xiàn)出明顯的規(guī)律性，可以進(jìn)行測(cè)定。因此，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)因素充分了解并實(shí)施有效控制，則可以降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

（1）鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程。依據(jù)《鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)辦法》，將鐵路貨運(yùn)業(yè)務(wù)整體流程劃分為需求受理、進(jìn)貨、裝車承運(yùn)、始發(fā)及途中作業(yè)、卸車、交付6個(gè)部分。

（2）鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。為確保貨運(yùn)票據(jù)電子化工作順利實(shí)施，通過(guò)鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化作業(yè)流程圖分析法對(duì)貨票電子化實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并就對(duì)評(píng)估結(jié)果為重大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

（3）貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)清單。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是建立在廣泛的信息收集基礎(chǔ)上，既要考慮已經(jīng)發(fā)生的，還要著眼未來(lái)，對(duì)采集信息進(jìn)行整理歸類，并按照風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度對(duì)收集到的不利事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)清單如表1所示。

2 鐵路貨票電子化風(fēng)險(xiǎn)管理分析

通過(guò)鐵路貨運(yùn)票據(jù)電子化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理小組對(duì)總體評(píng)分為“重大”的1，7，8，11，13項(xiàng)事件采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。

（1）對(duì)于進(jìn)款資金的安全問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制管理。中國(guó)鐵路北京局集團(tuán)有限公司于2018年初對(duì)電匯形式的進(jìn)款與銀行系統(tǒng)協(xié)商啟用定向支付功能，同年8月又對(duì)管內(nèi)POS機(jī)進(jìn)行更換升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了貨票系統(tǒng)直接支持POS機(jī)付款功能。

（2）對(duì)于客戶匿報(bào)品名運(yùn)輸?shù)膯?wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理。匿報(bào)品名運(yùn)輸違背貨物托運(yùn)安全承諾，特別是惡意匿報(bào)品名運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物，必須及時(shí)停止受理該托運(yùn)人提報(bào)的運(yùn)輸需求，并上報(bào)鐵路局集團(tuán)公司，建議在管轄范圍內(nèi)各營(yíng)業(yè)貨運(yùn)站一并停止受理該托運(yùn)人提報(bào)的運(yùn)輸需求，并將該公司法人列入失信人員名單，防止其注冊(cè)其他公司進(jìn)行類似違法行為。

（3）對(duì)于交付環(huán)節(jié)未落實(shí)實(shí)名制交付的問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一方面在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)向職工宣傳合同法、擔(dān)保法、物權(quán)法相關(guān)內(nèi)容，一方面借助職工星級(jí)評(píng)定及標(biāo)準(zhǔn)化班組評(píng)定活動(dòng)為載體，引導(dǎo)職工規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，降低交付風(fēng)險(xiǎn)。

（4）對(duì)于交付環(huán)節(jié)漏收少運(yùn)雜費(fèi)的問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。按照“業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)流程化”的原則，對(duì)管內(nèi)30個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)逐一進(jìn)行規(guī)范，要求各網(wǎng)點(diǎn)在計(jì)費(fèi)環(huán)節(jié)，必須使用系統(tǒng)計(jì)費(fèi)功能，禁止按經(jīng)驗(yàn)以人工方式核收到達(dá)雜費(fèi)。

（5）對(duì)于貨票電子化信息失真問(wèn)題，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。在現(xiàn)階段應(yīng)用中，電子貨車調(diào)送單的時(shí)間與金額并不準(zhǔn)確，針對(duì)此現(xiàn)象，在檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)貨車延期占用費(fèi)核收是否正確時(shí)，仍然以手工填制的貨車調(diào)送單為準(zhǔn)。

3 結(jié)束語(yǔ)

鐵路貨票電子化風(fēng)險(xiǎn)管理形成了系統(tǒng)流程，積累了較多企業(yè)內(nèi)外的信息，為站段整體戰(zhàn)略制定提供了重要的參考依據(jù)；在理順相應(yīng)管理環(huán)節(jié)工作的同時(shí)，最大限度避免了貨票電子化實(shí)施過(guò)程中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，成為站段總體戰(zhàn)略順利執(zhí)行的有力支撐?！惰F路貨運(yùn)票據(jù)電子化管理暫行辦法》規(guī)定“鐵路貨運(yùn)、車務(wù)、車輛和機(jī)務(wù)等相關(guān)作業(yè)環(huán)節(jié)依據(jù)貨運(yùn)票據(jù)電子信息進(jìn)行管理，組織作業(yè)”，貨票電子化的范圍涉及電子化票據(jù)21種，涉及鐵路運(yùn)輸信息化系統(tǒng)18種，應(yīng)針對(duì)不同系統(tǒng)的特點(diǎn)實(shí)施對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，使風(fēng)險(xiǎn)管理工具更加廣泛地融合于運(yùn)輸生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，以充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值創(chuàng)造能力。